Отрицательное мнение о фонде капремонта

Анна Семёнова

В распоряжение редакции «Слухов и фактов» оказался интересный документ – аудиторское заключение независимого аудитора по бухгалтерской (финансовой) отчетности некоммерческой организации «Региональный фонд капитального ремонта многоквартирных домов Ивановской области» за 2017 год.

Аудиторскую проверку проводило ООО «Аргумент-Аудит», документ датирован 20 июня 2018 года. Анализировались бухгалтерский баланс по состоянию на 31 декабря 2017 года, отчет о финансовых результатах за 2017 год, отчет о целевом использовании средств за год, приложения к бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Мнение аудитора относительно финансовой отчетности Фонда капремонта- отрицательное. «По нашему мнению, <…> прилагаемая годовая бухгалтерская отчетность не отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение Фонда по состоянию на 31 декабря 2017 года, в соответствии с правилами составления бухгалтерской отчетности, установленными в Российской Федерации».

ООО «Аргумент-Аудит» приводит основания для выражения отрицательного мнения (нарушения требований ЖК РФ, 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», ряда инструкций и методических указаний):

- на 371 354 рубля оказались завышены показатели «Проценты к получению», «Прибыль (убыток) до налогообложения», «Чистая прибыль (убыток)», «Прибыль от приносящей доход деятельности». Причина – зачисление процентов банка за размещение денежных средств от хозяйственной деятельности на доходы от хозяйственной деятельности;

- на 906 843 тысячи завышены показатели «Проценты к получению», «Прибыль (убыток) до налогообложения), «Чистая прибыль (убыток)», «Прибыль от приносящей доход деятельности». Причина – проценты, полученные в 2017 году за размещение денежных средств от хозяйственной деятельности, зачислены на доходы от хозяйственной деятельности и отражены в отчете о прибылях и убытках за 2017 год по строке «Проценты к получению»;

- на 20 млн 044 тысячи рублей завышены показатели бухгалтерского баланса «Дебиторская задолженность», «Кредиторская задолженность». Причина – расхождение между данными бухгалтерского баланса и данными синтетического учета;

- на 8 млн 011,786 тысяч рублей занижен финансовый результат по строке «Прибыль (убыток) до налогообложения», «Чистая прибыль (убыток)», «Прибыль от приносящей доход деятельности». Причина – Фонд капремонта, в нарушение решения попечительского совета отразил проценты за пользование кредитными средствами в 2017 году (предоставлен кредит в размере 139, 5 млн рублей, начислены проценты в размере 8 млн 011,786 тысяч рублей) в строке расходов «Проценты к уплате».

Аудитор приводит и другие замечания, в частности:

- в уставе Фонда не прописан порядок одобрения и извещения о сделках с заинтересованностью;

- в Фонде лица, отвечающие за сохранность основных фонов, не определены приказами, с ними не заключены договоры о материальной ответственности;

- в целях бухгалтерского учета неправомерно начисляется амортизация на объекты основных средств;

- инвентаризация нематериальных активов в 2017 году не проводилась;

- хозяйственные операции по списанию материально-производственных запасов не оформляются первичными документами;

- отсутствует контроль за списанием ГСМ, в том числе не осуществляется контроль за пробегом автотранспортных средств; в путевых листах отсутствуют данные о количестве рабочих часов автотранспортного средства; данные о пробеге, о времени выезда и заезда автотранспортного средства в путевых листах подтверждаются работниками бухгалтерии;

- инвентаризация остатков ГСМ (снятие остатков в баках) не производится (по путевым листам, оформленным ненадлежащим образом, за 2017 год списано ГСМ почти на 400 тысяч рублей);

- договоры с банковскими учреждениями на обслуживание 462 специальных счетов на проверку не представлены;

- акты сверки с банками на проверку не представлены;

- по состоянию на 01.01.2017 по данным бухгалтерского учета числились авансы на сумму 28,38 млн рублей, по состоянию на 31.12.2017 года- на сумму 16,54 млн рублей;

- в Фонде выплачиваются авансы поставщикам, не предусмотренные договором (например, ООО «Юрайт» выплачен аванс на сумму 705 тысяч рублей по договору на оказание юридических услуг от 04.12.2017);

- в проверяемом периоде начисление и оплата труда сотрудникам производилась на основании штатного расписания, не согласованного с правлением Фонда (всего по штатным расписаниям, не согласованным с правлением, выплачено более 13 млн рублей);

- в Фонде в 2017 году производились выплаты физическим лицам по договорам подряда, в том числе по договорам на оказание услуг по подготовке заявлений о выдаче судебных приказов о взыскании дебиторской задолженности по взносам на капремонт с собственниками помещений. Всего таких оговоров было заключено на сумму 497 тысяч рублей и все эти договоры были заключены в начале декабря 2017 года. По ним оформлены акты выполненных работ от 28 декабря 2017 года, при этом в актах отсутствует детализация выполненных работ.

Напомним, что Фонд капремонта получает средства из нескольких источников. Первый – средства собственников помещений в многоквартирных домах, то есть взносы на капремонт. Второй – средства бюджета Ивановской области на обеспечение деятельности Фонда (в том числе – на зарплату сотрудникам, оплату аренды помещений и т.д.). Третий – проценты от размещения денег на счетах в банках. Также Фонд может пользоваться заемными средствами (кредитами).

Руководство Фонда капремонта неоднократно заявляло о сложной финансовой ситуации в Фонде и о том, что при сохранении нынешнего уровня взносов на капремонт выполнить краткосрочную программу капитального ремонта невозможно. Интересно было бы услышать комментарии специалистов по сведениям, приводимым в аудиторском заключении.